跨境电商企税核定生效中，你的企业符合标准吗？

2026年4月13日起，一份题为“跨境电商企业涉税问题相关口径”的文件截图在跨境电商卖家群体中广泛传播，内容涉及企业所得税核定、成本抵扣等关键事项。

目前，深圳、广州、长沙等地税务部门已启动对相关卖家的排查工作，已有部分卖家接到税务管理员的沟通电话。

截至4月28日发稿时，领盛通过多渠道核实获取的信息如下。

企业所得税自2026年起全面切换为查账征收。查账征收与核定征收的概念分别是什么？  

查账征收：依据企业真实利润计税，即通过收入减去成本计算得出利润，再按照相关规则缴纳税款。企业账目中的每一笔收入、每一张成本票据，以及海关报关数据、电商平台收入数据等，均需纳入核算范围。  

核定征收：由税务机关根据行业情况核定一个利润率，直接据此计算应纳税额——企业无需自行核算成本，但优惠力度正逐步收紧。

例如，9610模式下核定利润率为4%，若企业收入为100万元，乘以4%的核定利润率得出4万元利润，再按5%的税率计算，应纳税额为2000元。  

2026年起，跨境电商行业将全面推行查账征收。这意味着：企业的每一笔收入、每一项成本，都必须具备合规凭证作为支撑。

卖家能否实现“软着陆”？历史旧账是否会一笔勾销？

针对2025年及以前发生的存量业务，政策给出了缓冲过渡安排：

2025年9月前按2%的核定税率执行；2025年10月至12月按4%的核定税率执行。

需符合政策要求：该政策口径仅适用于赛维模式和多店铺模式，但税务机关对企业如何判定自身属于赛维模式并无明确界定。且赛维模式属于境外开店模式，销售数据均留存于海外。

依据税务机关以往“实质重于形式”的判定原则，不排除后续要求企业提供香港公司销售数据的可能性。

无票抵扣的具体规则是否具备可持续性？  

境外产生的平台佣金、广告费、物流费等费用，大多无法取得国内发票。此前这类成本因无法在税前扣除，导致企业税负被凭空抬高。而指导文件第三点明确说明：

“企业从境外取得invoice（发票）或receipt（收据）的，可凭上述票据作为税前扣除凭证；若无法取得上述发票、收据，但能获取平台提供的各类费用清单，且清单载明交易日期、交易双方信息、商品/服务详情、交易金额等项目的，该清单也可作为税前扣除凭证。”  

不过，部分费用类型设置了扣除上限——例如平台佣金、广告费并非全额无限制扣除，具体标准需按现行政策执行，以广告费为例，最高不得超过累计收入的15%。

针对跨境电商过往存在的问题，全国多地税务部门已开始执行核定纳税相关指导，并对后续合规申报作出指引。

不过，部分政策内容与现行税法存在一定差异，属于试行政策，因此暂未通过官方渠道正式公布，后续将根据市场反馈进一步调整。