全国电商征税通知！跨境电商架构常见误区
2025年10月26日，全国各地的电商卖家收到税局的短信，要求进行更正申报。
若企业存在少申报或者零申报的情况，在税局的电商征税模型中，数据会出现异常。第一波通知是以短信形式告知卖家进行更正申报。
预计在第三季度申报结束之后，税局会通过电话沟通补申报的问题，也会对部分卖家进行约谈，随后税局通知，这只是对企业做更正的通知，小微企业基本无需纳税，需要关注的是达到纳税门槛的电商企业。
值得庆幸的是，本次涉及的是第三季度的申报，还有一个季度作为缓冲期，年度汇算清缴时才需要纳税。此次主要是披露收入和店铺信息，卖家无需过度恐慌。
本文依据现阶段的申报建议，对正在操作的架构调整可能存在的“陷阱”，以及未来如何进行更合理的规划，做简要概括。
本次税务局征税，是依据国家税务总局2025年15号文，即各电商平台需上报卖家的经营数据。若卖家申报的数据与平台提供的数据不符，将会触发异常，卖家会收到税务局的更正短信。
那么问题来了，卖家之所以在市场竞争中占据优势，是因为出售不含税产品，也就是未向厂家索取发票。这意味着货物是在无成本核算的情况下出售，从而产生了巨额利润的假象，但实际上利润并没有那么高。
针对此次申报及补申报，提出以下建议：
1、与厂家或上游供货商沟通补开成本票，此类发票可用于抵扣销售金额。
2、与服务商沟通补开发票，如物流费、快递费、报关费、仓储费等。
3、核算平台支出成本，如退款、推广费、佣金等能够开具发票或者有平台支出记录的成本。
4、公司运营成本，如员工薪资、社保公积金、房租水电等。
5、业务成本，如达人合作提成、线上线下广告费、货损等。
依据店铺GMV扣除上述成本后，所得即为实际利润，再依照税法进行纳税。部分情况较为特殊的电商从业者，需单独咨询。
合规开展跨境电商业务会遇到哪些陷阱？
市场上不少声音建议卖家可尝试0110 退税、ODI 对外投资、1039 出口、9610 退税、9810 退税等操作。这些方法虽可行，但附加条件繁多。跨境电商犹如一道数学难题，并非简单套用这些“公式”就能得出答案，而需依据实际情况构建合适的架构。
下面我们举例说明这些“公式”存在哪些陷阱：
0110退税，这属于国际一般贸易，即国内企业将货物销售给境外企业。
然而，电商卖家是将货物交付给自己，并非国际贸易行为。若卖家将货物卖给自己的香港公司，这就涉及企业是否进行ODI备案(对外投资备案)。倘若企业完成ODI备案并在海外开展业务，再与海外公司进行贸易，这种做法有悖常理。且不说无法解决店铺申报问题，还需额外缴纳出口的企业所得税以及ODI回款的企业所得税，形成了两头征税的局面。
ODI是一个资金通道，灵活运用时用途会非常广泛，但局限性也极大。
1039出口是无票出口的一种方式，即设立个体户进行核定征税后出口。
然而，此次15号文是针对店铺持有人的国内公司征税。若店铺由1039个体户持有，该政策是适用的。但许多电商平台规定，只有公司才能持有店铺，个体户无法入驻。这种方式仅能解决出口无票的问题，却无法解决店铺无货物成本的问题。若想采用1039出口，需搭配另一个架构，在此不再详细说明，有兴趣者可联系我司。
9610出口模式，属于卖家面向散户买家的销售方式，以小包裹形式进行申报，每个包裹价值不得超过5000元人民币。
普通跨境电商卖家的出口货值基本都达几千美金，这种申报方式在实际操作中实用性欠佳。除非卖家具备强大的海外店铺及仓储能力，能够妥善处理收发货、退货等尾程供应链环节。
9810出口，截至目前，广东省内成功案例仅有寥寥几例，主要问题在于政府机构存在技术壁垒。尽管税局已发文明确离岸即退税，但实际操作难度较大。
领盛自今年3月起，协助几家上市企业申报9810，已与海关、税局、单一窗口进行多轮沟通，并多次前往企业搭建9810架构。
其中存在的技术壁垒包括：
①跨境电商公服申报数据与单一窗口申报数据无法同步；
②海关数据与实际申报数据不匹配；
③跨境电商店铺无法上架出口货物；
④申报的对外交易应采用何种定义；
⑤回款只能提现到钱包，再通过第三方支付进入国内公司，无法通过外管局审核；
⑥离岸货物申报税务时，是否已销售难以界定；
⑦取消海外仓备案后，仅有海外仓租赁合同，如何判定海外存在真实海外仓等问题。
总结而言，上述政策均适用于电商卖家，关键在于如何搭建架构以合理利用这些政策。距离电商申报期还有三个月，各位卖家无需过度焦虑，但需谨慎挑选专业的财税公司。
此次征税潮要求各企业都获取上游发票，预计会淘汰一些低利润卖家，引发行业的大规模洗牌，其趋势是趋于数字透明化。随着时间的推移，合规要求只会更加严格。
近年来，合规是行业的主旋律。依法纳税是每个公民的义务，合规经营才是企业发展的良策。若您有兴趣深入了解更多跨境电商信息以及税务动态，欢迎加入群组参与讨论。
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